• Facebook Social Icon
  • Twitter Social Icon
  • Google+ Social Icon
  • LinkedIn Social Icon
  • YouTube Social  Icon

הפקדות פנסיוניות לעצמאים - מדריך מקיף

 

 

  • פנסיית חובה

    מינואר 2017, מחוייב כל עצמאי להפריש לחיסכון פנסיוני (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל) סכומים בהתאם להכנסה החייבת שלו בשנת המס

    מי חייב בהפקדה לפנסיית חובה לעצמאים?

    כל עוסק מעל גיל 21 ומתחת לגיל 60, בעל תיק עצמאי שהרשום במע"מ (כעוסק פטור או מורשה) מעל חצי שנה, חייב על פי החוק להפקיד לחיסכון פנסיוני.

     

    מהו הסכום אותו מחוייבים להפקיד העצמאים לפנסיית החובה?

    הסכום אותו נדרשים העצמאים להפקיד לפנסיית החובה תלויה ברווח השנתי שלהם (דהיינו לא סכום ההכנסה אלא סכום ההכנסות בניכוי ההוצאות), את הרווח השנתי הצפוי נחלק ל12 לצורך קבלת רווח חודשי ממוצע.

    א. עבור רווח חודשי בגובה של עד מחצית השכר הממוצע במשק (עד 5136.5 ש"ח נכון לשנת 2019), צריך להפקיד 4.5% מהרווח

    ב. עבור רווח שמעל מחצית השכר הממוצע במשק ועד גובה השכר הממוצע במשק (5,136.5 עד 10,273 ש"ח נכון לשנת 2019), יש להפקיד 12.55% מהרווח.

    ג. עבור רווח חודשי העולה מעל השכר הממוצע במשק (9,673 ש"ח) אין חובה להפריש לחיסכון פנסיוני.

    כך שתקרת החובה להפרשה פנסיונית לעצמאים הינה עד 873 ש"ח לחודש.

    דוגמא מספרית:

    אדם בעל הכנסה חודשית של כ8,000 ש"ח ורמת הוצאות עסקיות ממוצעות של 2,000 ש"ח לחודש יפריש לפנסיית חובה לפי צפי רווח חודשי של 6,000 ש"ח.

    החיסכון הפנסיוני הנדרש הוא:

    • (4.5%*5,136.5)=231.14 ש"ח

    • (6,000-5,136.5)=863.5*12.55%=  108.36

    סך הכל: לרווח של 6,000 שח יש להפקיד לחיסכון חודשי סך של כ 339 שח. 

     

    כיצד אני יודע מה הרווח החודשי הממוצע שלי לצורך הפקדה לפנסיית חובה לעצמאים?

    לצורך קבלת הרווח החודשי הממוצע ניתן להתייעץ עם רואה החשבון שיספק לך את הנתון הצפוי או להפקיד סכום מינימלי חודשי ולבצע השלמה לסכום הנדרש לקראת סוף השנה.

     

    מסובך לי לחשב, האם יש מחשבון לחישוב ההפקדה לפנסיית חובה לעצמאים?

    מצ"ב לינק למחשבון להפקדה פנסיונית, ניתן להתייעץ לגבי גובה ההפקדה והרכב התיק גם עם סוכן פנסיה מורשה.

     

    האם אני מחוייב להפקיד דרך סוכן פנסיוני?

    אין חובה להפקיד דרך סוכנים פנסיונים, ניתן להפקיד גם באופן עצמאי באתרי האינטרנט של חברות הביטוח. למשל זה של מיטב דש.

     

    האם ניתן להפקיד יותר מהמינימום הנדרש על פי חוק לפנסיה?

    כן, בהחלט. ניתן להפריש עד 16.5% מתוך ההכנסה החייבת אך לא יותר מסכום שנתי של 34,848 ש"ח בשנה לבעלי הכנסה מקסימלית.

    מעבר להטבות המס הכרוכות בהפקדה העצמאי נהנה גם מפטור על רווחי הון על סכומי הצבירה כמו"כ החיסכון הפנסיוני כולל גם כיסוי לאבדן כושר עבודה, ולרוב גם ביטוח חיים.

     

    הפקדה פנסיונית לעצמאי שהוא גם שכיר

    במידה והפקדת העובד (כולל חלק המעסיק) עולה על החובה הנדרשת כעצמאי, לא נדרש לבצע הפקדה לפנסיה כעצמאי.

    דהיינו 

    א. בודקים במחשבון מה חובת ההפרשה כעצמאי

    ב. בודקים מה הופרש בשנת המס לקרן הפנסיה ע"י המעסיק (חלק עובד ומעסיק)

    ג. במידה וב' גבוה מא' אין צורך לבצע הפרשה נוספת. 

    ד. במידה וא' גבוה מב' נדרש להפקיד את ההפרש בין הסכומים

     

    דוגמא מספרית לעצמאי שהינו גם שכיר:

    עצמאי בעל רווח שנתי של 60,000 ש"ח נדרש להפקיד לפנסיית חובה סך של 2,716 ש"ח 

    במידה והעצמאי היה גם שכיר שהכניס מידי חודש 4000 ש"ח ברוטו הופרשו לו לפנסיה סה"כ 18.5% מהשכר החודשי. סך ההפקדות מסתכמות ל 8,880 ש"ח

    היות וההפקדות כשכיר עולות על אלה הנדרשות כעצמאי אין צורך בהפרשה נוספת.

     

    מה קורה אם איני מעוניין לחסוך לפנסיה?

    עצמאים שיבחרו לא לחסוך לפנסיה יקבלו החל מ2018 לאחר הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה הודעה מהמרכז לגבייה אשר יפרט את הסכום שהם נדרשים להפקיד על מנת לעמוד בדרישות החוק. נישום שיבחר לא להפקיד את הסכום הנדרש יחוייב בקנס וכן עלול לאבד הוצאה מוכרת למס בגובה פעמיים מהסכום אותו נדרש להפקיד.

     

  • קרן השתלמות לעצמאים

    מהי קרן השתלמות?

    קרן השתלמות הינה אפיק חיסכון נוסף (מעבר לפנסיית החובה) המאפשר לעצמאי חיסכון לטווח זמן בינוני - קצר (6 שנים) וטומן בחובו הן הטבת מס על ההכנסה מהעסק בשנת ההפקדה והן פטור ממס על רווחי הון על התשואה של הקרן. אלו הטבות יחודויות לקרן ההשתלמות שאינן קיימות באפיקי חיסכון אחרים לטווח הבינוני - קצר.

     

    מי יכול לחסוך בקרן השתלמות?

    שכירים (דרך המעסיק) ועצמאים על ידי הפקדה עצמית

     

    מהו הסכום שניתן להפקיד בקרן ההשתלמות?

    • על מנת לקבל את הטבת המס על ההכנסה ניתן להפקיד כל סכום עד לתקרה של 4.5% מהשכר או 11,880 ש"ח הנמוך מבינהם
    • על מנת לקבל את הטבת הפטור ממס על רווחי הקרן ניתן להפקיד כל סכום עד לתקרה של 18,480 ש"ח

     

    כיצד אני יודע מהו סכום ההכנסה החייבת שלי לצורך חישוב ההפקדה הנדרשת בקרן ההשתלמות?

    כדאי להתיעץ עם רואה החשבון לקראת נובמבר של כל שנה לצורך קבלת סכום הרווח והצפוי בקירוב.

     

    עד מתי יש לבצע את ההפקדות על מנת לקבל את הטבות המס לשנת 2019?

    יש להקפיד לבצע את כל ההפקדות עד ל31.12.2019 ועדיף להפקיד מספר ימים לפני.

     

    יש לכם עוד שאלות?

    הרגישו בנוח לפנות אלינו בכל עניין במייל office@thebookkeepers.co.il או בטלפון 03-5516407

    לשירותכם תמיד,

    צוות TheBookeepers רואי חשבון